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金融企业财务报告是揭示或表述金融企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、附表、报表附注和财务情况说明书。财务报告的作用主要表现在如下方面：向金融机构现在和潜在的投资者、债权人及其他使用者提供金融企业现时财务状况、经营成果和现金流量信息；向上述使用者提供有助于制定决策的非财务信息。
需要注意的是，金融企业的财务报告不完全等同于财务报表，两者的共同点是都能向金融企业的利害关系人提供金融企业在一定时期的财务状况、经营成果和现金流量的信息，以帮助他们合理估计金融企业在未来时期内的财务变动和现金流量，财务报告的职能是通过财务报表来完成的，财务报表是财务报告编制的中心部分。
两者的区别主要表现在内容不完全相同，财务报告既包括财务信息，也包括非财务信息；而财务报表只包括财务信息。
二、金融企业财务报告的种类
（一）按其编制时间划分为月度、季度、半年度、年度财务报告月度、季度财务报告是指月度和季度终了提供的财务会计报告，通常只编制资产负债表和利润表。
半年度财务报告是指在每个会计年度的前六个月结束后对外提供的财务报告（统称为中期财务会计报告）；半年度财务报告，包括资产负债表、利润表以及重大事项的说明。
年度财务报告是指年度终了对外提供的财务报告。年度财务报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。
（二）按其反映资金运动的形态划分为静态报表、动态报表和联结报表
静态报表即反映“时日”或“时点”情况的财务报表，即反映金融企业在某一时期终了时资金情况的报表。静态报表一般根据各有关科目的“余额”填制。
动态报表即反映“时期”情况的报表，即反映金融企业一定时期内的资金运动和经营状况的报表。动态报表根据各有关科目“发生额”和“累计发生额”来填制。
联结报表是既反映资金运动的动态情况、又反映资金运动的静态情况的报表。联结报表一般应根据有关科目的“余额”和有关科目的“发生额”和“累计发生额”分析计算来填制。
（三）按其所反映的经济内容分为经营成果报表、财务状况报表和现金流量表
经营成果报表是反映金融企业在一定时期的经营过程中的收入、费用和财务成果的报表。如利润表、利润分配表[来源:
财务状况表是金融企业在一定时日财务状况及其相互关系的报表，如资产负债表、贷款明细表、存款明细表、各项准备明细表、固定资产累计及折旧表、流动负债明细表和长期负债明细表等。
现金流量表是反映金融企业财务状况变动，说明其偿债能力、支付能力和资金周转能力，科学评价金融企业财务结构和利润质量的报表。
（四）按其包括的会计主体分为个别报表和合并报表
个别报表是金融企业在对外投资情况下，只反映投资金融企业本身财务状况、经营成果和现金流量等方面情况的报表。
合并报表是金融企业对外单位的投资占受资单位的资本总额半数以上或实际控制的情况下，将金融企业和被投资企业资本视为一个整体而编制的报表。一般来说，金融企业对其他单位投资如占该单位资本总额50%以上（不含50%），或虽然占该单位注册资本总额不足50%但具有实质控制权的，应当编制合并报表，并将合营金融企业合并在内，按照比例合并方法对合营金融企业的资产、负债、收入、费用、利润等予以合并。
金融企业财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列分析技术和方法，对金融企业等经济组织过去和现在有关经济活动进行分析评价，从而为金融企业的投资者、债权者、经营者等了解金融企业过去、评价金融企业现状、预测金融企业未来、作出正确决策提供准确的信息或依据的应用学科。一般来说，财务分析内涵具体可包括如下几个方面：财务分析是一门综合性、边缘性学科；财务分析有完整的理论体系；财务分析有健全的方法论体系；财务分析有系统、客观的资料依据；财务分析有明确的目的和作用。
二、金融企业财务分析的目的
财务分析信息需求主体包括投资者、债权人、经营者、政府有关部门、业务关联单位等。不同的信息需求主体对财务分析目的要求不同。
（一）投资者分析的目的
投资者主要分析金融机构的盈利能力。作为投资人，他们关心金融机构的投资回报率，作为金融机构的最终风险承担人，密切关注着金融机构的财务状况和现金流量。投资者通过对金融机构盈利能力的分析，认为金融机构发展前景良好，则维持或增加其产权，反之，则收回投资，以避免发生更惨重的损失。如果投资者的投资目的不仅是为了获利，而且包括扩大金融机构经营规模、占领市场，避免财务风险以及税收筹划等，投资者进行财务分析的目的就不仅仅只是关注金融机构的盈利能力，还必然要分析金融机构的财务状况，包括总括分析、结构分析、趋势分析、风险分析等。此外，通过财务分析，还可以便于投资者了解金融机构资源结构、资金运用情况、盈利能力、支付能力及信用状况等，便于投资者把握金融机构状况，作出相应决策，维护其合法权益。
（二）债权人分析的目的
债权人通过财务分析，可以借以评估金融机构的长期偿债能力，据此制定出对该金融机构的借款额度、付款条件、利率水平、保障条件、起诉或迫使破产清算等决策，由于偿债能力受盈利能力影响较大，因此，债权人对盈利能力也必须给予关注。
（三）政府有关部门财务分析的目的
政府有关部门财务分析的基本目的，是维护正常的市场秩序，杜绝虚假，防止欺诈，实现经济的有效宏观调控。政府有关部门通过财务分析，可以检查金融机构财会法规、制度的贯彻执行情况，真实、深入地了解金融机构经营状况、财务实力，及时揭露财务报表中的伪造信息，维护正常的市场秩序，并通过汇总正确的财务信息，制定相应的金融政策、财税政策等，解决金融机构间有效资源的有效配置问题。
（四）业务关联单位分析的目的
业务关联单位分析的目的，是揭示金融机构的信用状况。通过金融机构资产负债表的分析，可以判断金融机构的支付能力和债务清偿情况，以此评估金融机构的财务信用状况。通过利润表及其附表的分析，可以判断金融机构各类交易的完成的好坏，并借以分析其形成的原因，从而追溯金融机构商业信用上的状况；通过现金流量表，可以判断出金融机构利润质量的好坏，评判金融机构的现金支付能力和现金运用效率。
三、金融企业财务分析的类型
由于进行财务分析的角度不同，金融企业财务分析的类型也有所不同。
（一）按财务分析主体分为内部分析与外部分析
内部分析是金融企业经营者本身对金融企业财务状况、经营成果和现金流量所进行的分析。内部分析的目的是判断和评价金融企业经营是否正常、顺利。
外部分析是金融企业外部利害关系人根据各自的需要而进行的分析。在现代企业制度条件下，外部财务分析是财务分析的重要或基本形式。
（二）按财务分析的方法可分为纵向分析和水平分析
纵向分析，又称结构分析，是根据某一时点或某一时期的会计报表或分析信息，分析报表中各项目或报表之间各项目关系的财务分析形式。通过纵向分析，可以观察判断各项财务指标在总体中的比重及其结构是否合理。
水平分析，又称横向分析，是根据几个时期的会计报表或相关信息，对同一项目的多期资料进行的趋势分析，或者对同一项目的资料进行同业对比分析。通过水平分析，可以观察判断金融企业的财务趋势，并确定其在同业中的相对位置。
（三）按财务分析的目的分为财务预测分析、财务控制分析和财务总结分析财务预测分析是通过对财务数据和其他信息资料的分析，对金融企业财务状况、现金流量的未来发展趋势作出科学、合理的推测和判断，提出可供选择的多种方法，为制定财务计划，制定最佳财务决策提供依据。
财务控制分析是为控制金融企业财务活动过程进行的事中分析。通过控制分析，可以及时了解金融企业各项财务计划指标的完成情况，及时掌握金融企业财务状况、现金流量的发展变化，发现偏差，及时采取措施，进行调整。
财务总结分析是对金融企业一定时期的财务状况、现金流量和经营成果进行的考核评价与分析。通过分析，总结经验，揭露问题，并提出可行性的建议。
（四）按财务分析的内容与方法不同，分为全面分析与专题分析
全面分析是对金融企业在一定时期的经营等方面的情况进行系统、综合、全面的分析与评价。全面分析的目的是找出经营中带有普遍性的问题，全面总结一定时期的成绩与问题。
专题分析是根据分析主体或分析目的不同，对经营过程中某一个方面的问题进行的较深入的分析。专题分析能及时、深入的揭示金融企业在某方面的财务状况，为分析者提供详细的资料信息，对解决金融企业的关键问题发挥作用。
四、金融企业财务分析的条件
（一）统一的财务会计制度
财务分析的基本资料依据是会计核算和报表资料。不同的会计制度、会计核算和会计报表采用的方法可能不同，会计账户和报表反映的内容也可能不同，这给财务分析，尤其给外部财务分析带来较大困难，在会计制度不统一时，企业的投资者和债权人不能根据不同企业的会计资料直接进行对比分析，甚至直接对比可能得出错误的结论，限制了财务分析的广泛运用。因此，统一的财务会计制度是做好财务分析的前提条件。
（二）产权清晰的银行制度
财务分析的重要性在于它能服务于金融企业的各个利害关系人。只有在产权清晰的金融企业制度下，金融企业各方的权利与义务才能得以确认，财务分析的主体才能实现多元化。
（三）完善的金融信息披露体制
金融企业财务信息是进行财务分析的基础，没有及时、完备、准确的财务信息，要保证财务分析的正确性是不可能的，因此，完善的信息披露体制是搞好财务分析的重要前提条件。而要做到这一点，金融企业在会计报表中不仅要按准则要求，全面、系统地反映金融企业的经营和财务状况，而且对会计程序和手续的变动也必须予以充分披露，以便会计报表的使用者能正确分析其对金融企业财务状况和财务成果的影响。另外，要建立健全信息市场，完善信息网络，使财务分析者能充分、及时的取得各种分析信息。
重庆三峡学院
《金融企业会计》课程
电子教案
院( 系、部 ) 经济与管理学院
适 用 专 业 会计学专业
主 讲 教 师 刘建梅
使 用 教 材 无
第一章 金融企业会计总论
【内容框架和教学要求】
【重点与难点】
金融企业会计要素的定义及分类
【教学方法】
教学方式： 讲授法
教学手段： 多媒体教学
【讲授课时】 2课时
【具体教学内容】
第一节 金融机构体系与金融企业会计
一、金融的概念
1、金融：价值的流通 。是一种交易活动。
2、构成要素：
（1）对象：货币。
（2）方式：以借贷为主的信用方式为代表 。
（3）机构：通常区分为银行和非银行金融机构
（4）场所：金融市场 ，包括资本市场、货币市场、外汇市场、保险市场、衍生性金融工具市场等等
（5）制度和调控机制：对金融活动进行监督和调控等 。
3、各要素间关系：
金融活动一般以信用工具为载体，并通过信用工具的交易，在金融市场中发挥作用来实现货币资金使用权的转移，金融制度和调控机制在其中发挥监督和调控作用。
二、金融企业
1、概念： 金融企业是经营货币信用业务的企业，包括从事存贷款业务的商业银行和非银行金融公司。
2、我国当前金融企业类型
◆商业银行：指从事资金商业性买卖的金融法人。
◆金融性公司：
3、我国的金融机构体系
4．金融企业的相关特征
（1）金融企业的经营目标：获取利润；
（2）金融企业的经营原则：安全性、 流动性、效益性 ；
（3）金融企业的法人性质：自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束；
（4）商业银行总行是一级法人，业务实行垂直领导，
各分支机构不具有法人资格；
（金融性公司类同）
★中央银行（中国人民银行）不是商业银行（1984年以后），是管理全国金融机构及金融业务的国家机关。
5．商业银行的业务范围
商业银行的业务一般可分为负债业务、资产业务和中间业务三大类，具体可包括：
（1）吸收公众存款； （2）发放短期、中期和长期贷款；
（3）办理国内外结算； （4）办理票据贴现；
（5）发行金融债券；
（6）代理发行、代理兑付、承销政府债券；
（7）买卖政府债券、金融债券； （8）从事同业拆借；
（9）买卖、代理买卖外汇； （10）从事银行卡业务；
（11）提供信用证服务及担保；
（12）代理收付款项及代理保险业务；
（13）提供保管箱服务；
（14）经中国人民银行批准的其他业务。
三、金融企业会计
1、定义：～是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。
2、对象：金融企业经营活动。
3、职能：【金融企业财务报告种类】
会计核算；会计监督；参与管理；提供信息
4、任务：
（1）正确组织会计核算
（2）依法实施会计监督
（3）真实提供会计信息
5、作用：
（1）帮助投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众作出合理的决策；
（2）考评企业经营者的责任和绩效；
（3）为国家提供宏观调控所需要的特殊信息；
（4）为企业经营者提供经营管理所需要的各种信息。
第二节 金融企业会计的特点
(一) 反映国民经济活动的综合性；
(二) 业务处理和会计核算的统一性；
(三) 监督和服务的双重性；
(四) 会计核算方法的独特性及多样性；
(五) 很强的政策性；
(六) 具有严密的内部监控机制；
(七) 会计数据提供的及时性。
第三节 金融企业会计信息质量要求
（1）可靠性； （2）相关性；
（3）可理解性； （4）可比性；
（5）实质重于形式； （6）重要性；
（7）谨慎性； （8）及时性。
PS：与一般企业会计相同。
第四节 金融企业会计要素及其确认与计量原则
一、会计要素
（一）资产
资产是过去的交易、事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
（二）负债
负债是过去的交易或事项形成的、预计会导致经济利益流出企业的现时义务。
（三）所有者权益
所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
（四）收入
收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
（五）费用
费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益总流出。
（六）利润
利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失。
二、会计要素的计量属性
1、历史成本
2、重置成本
3、可变现净值
表
有关财务报告的一般规定
第一章 总 则
第一条 为规范公开发行证券的公司财务信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）有关规定，制定本规则。
第二条 凡在中华人民共和国境内公开发行证券并在证券交易所上市的股份有限公司（以下简称“公司”），按照有关规定需要披露年度财务报告或需要参照年度财务报告披露有关财务信息时，应遵循本规则。
第三条 本规则是对财务报告披露的最低要求。不论本规则是否有明确要求，凡对投资者进行投资决策有重大影响的财务信息，公司均应予以充分披露。【金融企业财务报告种类】
第四条 由于商业秘密等原因导致本规则某些信息确实不便披露的，首次公开发行股票公司可向中国证监会申请豁免，已经公开发行股票并在证券交易所上市的公司可向证券交易所申请豁免，经证券交易所批准后，可以不予披露。公司应当在相关章节说明未按本规则要求进行披露的原因。
第五条 公司编制和对外提供的财务报告，不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员应保证提供的财务报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就财务报告的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。
第六条 公司年度财务报告应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，有关审计报告由上述会计师事务所盖章及由两名或两名以上注册会计师签名盖章。
编制合并财务报表的公司，纳入合并范围的重要子公司和特殊目的主体的年度财务报告，以及对公司财务报告有重大影响的联营企业、合营企业的年度财务报告，也应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。
本规则第四章补充资料应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，证监会另有规定的除外。
第七条 特殊行业公司财务报告的披露除需遵守本规则外，还需遵循该行业财务报告的特别规定。
第二章 财务报表
第八条 公司应按企业会计准则及相关规定的要求编制财务报表，并遵循相关信息披露规范的规定。
第九条 本规则要求披露的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
第十条 编制合并财务报表的公司，除提供合并财务报表外，还应提供母公司财务报表。
第十一条 公司提供的财务报表中会计数据的排列应自左至右，最左侧为最近一期数据；表内各主要报表项目应标有附注编号，并与财务报表附注编号相一致；年度报告摘要部分中引用编号应与财务报表附注编号一致。
第十二条 公司提供的财务报表应加盖公司公章，由公司法定代表人、主管会计工作的公司负责人、公司会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。若公司设置总会计师的，总会计师应签名并盖章。
第三章 财务报表附注
第十三条 公司应按照企业会计准则和中国证监会有关规定的要求，编制和披露财务报表附注。公司编制和披露附注时应遵循重要性原则。
第十四条 财务报表附注应当对财务报表中相关数据涉及的交易、事项做出真实、充分、明晰的说明。
第一节 公司的基本情况
第十五条 首次公开发行证券的公司应简述公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供的劳务、主业变更、公司的基本组织架构等。
首次公开发行证券的公司若从其设立为股份有限公司时起运行不足3年的，应说明设立为股份有限公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有者权益变动情况。
第十六条 上市公司披露定期报告时至少应简述公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组的，应予以说明。
第二节 会计政策、会计估计和前期差错
第十七条 公司应根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》等相关准则和本规则的要求，并结合母公司或编制合并报表时合并范围内主体的业务特点充分披露报告期内采用的主要会计政策和会计估计。
（一）财务报表的编制基础。
（二）遵循企业会计准则的声明。
（三）会计期间。
（四）记账本位币。若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（六）合并财务报表的编制方法。
对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法。
（七）编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准。
（八）发生外币交易时折算汇率的确定；在资产负债表日外币项目采用的折算方法；汇兑损益的处理方法；外币报表折算的会计处理方法。
（九）金融工具的分类、确认依据和计量方法；金融资产转移的确认依据和计量方法；金融负债终止确认条件；金融资产和金融负债的公允价值确定方法，包括因继续涉入形成的金融资产、金融负债的公允价值确定方法；金融资产减值测试方法、减值准备计提方法。
将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，
说明持有意图或能力发生改变的依据。
（十）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法。
（十一）存货类别；发出存货的计价方法；确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法；存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法。
（十二）长期股权投资的初始投资成本确定、后续计量及损益确认方法；确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据；减值测试方法及减值准备计提方法。
（十三）投资性房地产的种类和计量模式；采用成本模式的，披露投资性房地产的折旧或摊销方法以及减值准备计提依据；采用公允价值模式的，应披露采用该项会计政策的依据，包括认定投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的依据；公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的依据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。
（十四）固定资产的确认条件、分类、折旧方法；各类固定资产的折旧年限、估计残值率和年折旧率；各类固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法。融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法。
（十五）在建工程的类别、结转为固定资产的标准和时点；在建工程减值测试方法、减值准备计提方法。
（十六）借款费用资本化的确认原则、资本化期间、暂停资本化期间以及借款费用资本化金额的计算方法，包括计算各项利息费用时
高纲1240
江苏省高等教育自学考试大纲
27087 金融企业会计
南京财经大学编
江苏省高等教育自学考试委员会办公室
一、课程性质及其设置目的与要求
（一）课程性质和特点
《金融企业会计》以金融理论和会计理论作为理论基础，着重研究如何用会计方法，促进金融宏观调控，实现金融业务活动目标，完成金融企业各项职责任务并服务于社会经济而发挥作用。
（二）本课程的基本要求
学习“金融企业会计”这门课程，目的在于使学生明确会计在金融业整体工作中的地位，作用以及承担的任务。要求了解金融企业会计工作的内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基本知识和基本技能，掌握金融企业会计的基本核算方法和各项业务处理方法。要求运用电视课,面授辅导，作业等教学手段使学生能够具备从事会计工作的具体核算，组织管理以及运用会计手段从事金融经营和金融监督工作的能力。
（三）本课程与相关课程的联系
本课程的前修课程包括经济学、商业银行经营管理、会计学等，这些课程可以帮助我们更好地掌握工程经济的原理和实践应用。
二、课程内容与考核目标
第一章 金融会计概论【金融企业财务报告种类】
（一）课程内容
本章介绍了学习该门课程需要掌握的一些基础知识，作为其课程内容的概念和计算基础，包括金融企业会计的分类、对象与任务、特点、核算原则、方法与计量。
（二）学习要求
熟练掌握相关的理论，为该门课程打造学习的理论。
（三）考核知识点和考核要求
1．掌握：掌握金融企业会计工作的分类、对象与任务、特点。 2．熟练掌握：金融企业会计的核算原则、方法与计量。
第二章 商业银行存款业务的核算与管理
（一）课程内容
本章介绍了存款业务概述、单位存款的核算与管理、储蓄存款业务的核算与管理、存款利息的计算、存款的后续计量等内容。
（二）学习要求
熟练掌握相关的理论，为该门课程打造进一步学习的理论和计算基础。
（三）考核知识点和考核要求
1．掌握：掌握存款业务概述、存款的后续计量。
2．熟练掌握：单位存款的核算与管理、储蓄存款业务的核算与管理和存款利息的计算。
第三章 商业银行贷款业务的核算与管理
（一）课程内容
本章介绍了贷款业务概述、贷款业务的核算与管理、贴现业务的核算与管理、贷款减值业务的核算与管理、贷款的后续计量等内容。
（二）学习要求
通过本章的学习，理解贷款业务的意义，掌握贷款业务的种类、核算要求、核算方法及贴现业务的核算与管理、贷款减值与利息的计算。
（三）考核知识点和考核要求
1．掌握：贷款业务概述、贷款的后续计量。
2．熟练掌握：贷款业务的核算与管理、贴现业务与贷款减值业务的核算与管理。
第四章 支付结算业务的核算与管理
（一）课程内容
本章介绍了支付结算业务概述、票据结算业务的核算与管理、结算方式的核算与管理、信用卡的核算、国内信用证的核算等内容。
（二）学习要求
通过本章的学习，全面了解支付结算业务的意义、办理支付结算的基本要求及基本程序；熟悉有关结算方式和票据的概念与规定，掌握各种结算方式和信用卡、国内信用证支付工具的账务处理方法。
（三）考核知识点和考核要求
1．掌握：支付结算业务概述、信用卡的核算、国内信用证的核算。 2．熟练掌握：票据结算业务的核算与管理、结算方式的核算与管理。
第五章 外汇业务的核算与管理
（一）课程内容
本章介绍了外汇业务概述、货币兑换业务的核算与管理、外汇联行往来的核算与管理、外汇存款业务的核算与管理、外汇贷款业务的核算与管理。
（二）学习要求
通过本章的学习应了解外汇业务的意义、特点及核算方法，了解外汇存贷款业务的核算。
（三）考核知识点和考核要求
1．掌握：外汇业务概述、货币兑换业务的核算与管理。
2．熟练掌握：货币兑换业务的核算与管理、外汇存款业务的核算与管理、外汇贷款业务的核算与管理。
第六章 商业银行系统内往来的核算与管理
（一）课程内容
本章介绍了商业银行系统内往来概述、会计科目、会计凭证及专用工具、商业银行网内往来业务核算与管理、商业银行系统内存、借款的核算与管理。
（二）学习要求
通过本章的学习应了解商业银行系统内往来的意义和管理办法，以及所使用的会计科目、会计凭证及专用工具；了解商业银行网内往来业务核算；了解商业银行系统内存、借款的核算。
（三）考核知识点和考核要求
1．掌握：商业银行系统内往来的意义和管理办法，以及所使用的会计科目、会计凭证及专用工具。
2．熟练掌握：商业银行网内往来业务核算，商业银行系统内存、借款的核算。
第七章 金融企业往来核算与管理
（一）课程内容
本章介绍金融机构往来业务的概述、金融机构与中央银行的往来核算、同城票据交换的会计核算与管理、同业往来的会计核算与管理。
（二）学习要求
通过本章的学习应了解金融机构往来的意义，掌握金融机构往来的核算要求；掌握中央银行
往来的核算，了解同业往来的核算。
（三）考核知识点和考核要求
1．掌握：金融机构往来业务的概述、同城票据交换的会计核算与管理。 2．熟练掌握：金融机构与中央银行的往来核算、同业往来的会计核算与管理。
第八章 证券公司主要业务的核算与管理
（一）课程内容
本章介绍证券业务概述、证券经纪业务的核算、证券自营业务的核算与管理、证券承销业务的核算。
（二）学习要求
通过本章的学习了解证券业务的意义、种类及特点，掌握证券经纪业务、证券自营业务以及证券承销业务的核算。
（三）考核知识点和考核要求
1．掌握：证券业务概述、证券承销业务的核算。
2．熟练掌握：证券经纪业务的核算、证券自营业务的核算与管理。
第九章 信托投资公司主要业务的核算与管理
（一）课程内容
本章介绍了信托及信托业务的种类、信托存款与委托存款业务的核算与管理、信托贷款与委托贷款业务的核算与管理、信托投资与委托投资业务的核算与管理、其他信托业务的核算与管理、信托损益的核算与管理。
（二）学习要求
通过本章的学习掌握信托的概念、种类，掌握信托与委托各种业务的核算。
（三）考核知识点和考核要求
1．掌握：信托及信托业务的种类、信托存款与委托存款业务的核算与管理、信托贷款与委托贷款业务的核算与管理。
2．熟练掌握：信托投资与委托投资业务的核算与管理、其他信托业务的核算与管理、信托损益的核算与管理。