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做企业的人来说,最忙的莫过于年底。过年啦,年终算账的时候又到了!
对于已经成熟并走上正轨的大公司而言,年终算账一点儿都不难,因为一切都已经发生了,数字全在眼前,加加减减几分钟什么都一清二楚了。对于创业型的公司来说,算账就相当纠结。
许多早期创业公司的CEO们都懒得算账,于是他们借口说“未来是很难预测的,现在再怎么算也不管用,还不如把时间和精力先放在做业务上吧”。这句话貌似潇洒,实际上是心里没有底气。如果你拿不出清晰的财务预测,就像航行在茫茫大海中手里却没有一张海图,你根本不清楚自己航船所在的位置,以及将要驶向何方。拿不出一份像样的财务预测,这样的企业是不会有哪个机构投资人愿意往里面砸大钱的。换句话说,投资人考验一个创业者本领的大小,归根到底是看他(她)有没有精准判断未来的能力,“算命”准不准。
财务预测里看得出一个创业公司的命运。但是,对于那些产品还没上市、分文无收、入不敷出的初创公司,如何来做“财务预测”呢?
核心思想:盯住现金流
做好创业公司的财务预测,首先要看创业公司的美好未来都是由什么组成的。
创业公司里最重要的财务预测是它的“现金流”。
“现金流”就是指公司里的钱要像流水那样进进出出,流水不能断,一定要进来的多出去的少,只有这样公司才算是健康的。当然,在创业公司的收入没有进来之前,公司必须准备足够的资金来养活团队,一直支撑到公司产生销售收入、产生现金流的流入为止。要是自备的资金撑不到那一天,那么CEO就必须要有本领知道哪一天公司的现金流会中断,他(她)必须在那一天到来之前找到投资人,让投资款流进公司的账上,这样才能保持创业公司细水长流、香火不断。
创业公司的CEO在任何时候都要保证公司的账上有不少于6个月的现金储备。原因有两个:一,创业公司只要账上还有钱,有现金在继续流,就死不掉;二,完成一轮融资,通常需要6个月时间,创业公司需要有足够的现金储备,让公司能坚持到投资人的钱进来的那一天。
一句话,“现金流”是创业公司的命脉,现金流掌握着创业公司的生死大权。一个创业公司无论有多好的创业Idea,有多么出色的团队,要是现金流断了,必死无疑。CEO必须清楚自己公司现金流里的每一个数字,而且懂得创业公司的财务预测不全是CFO的事情,而是你CEO自己的大事,千万别想等将来公司做大了,找个CFO来对付做财务预测,忽视现金流的CEO也许根本就活不到那一天!
预测创业公司的“现金流”是一份细软活儿,需要CEO们静下心来仔细做功课。以下三方面的细节,将决定创业公司的财务预测(现金流预测)是否合理、真实、可信。
第一步:收入的基本假设
预测收入的逻辑很简单,需要有:产品/服务的定价、客户人数。把这二者放在时间的框架中看它们如何增长,这便是“收入的预测”。
◎产品定价
无论你公司做的是产品还是服务,都得有基本的定价。
假设你是一家生产MP3播放器的公司,第一步:将零配件加上你希望的利润便得出可能的定价;第二步:与市场上的同类产品比较一番,比iPod便宜一些,比山寨机昂贵一些,最后定价不就出来了?如果算出来发现这个价格比你的生产成本还低,那你的生意没法做,这里面肯定存在着严重问题。
◎客户人数
对于创业公司来说,什么时候进来第一个客户?客户人数到底有多少?这些都是令人头痛和迷茫的问题。计算客户人数,万万不可使用“市场占有率”之类的百分比,因为创业公司都是小公司,小本经营,得精打细算。
仍以一家MP3播放器公司为例:(A)如果用分销方法去销售,就不妨向分销商打听,成熟的分销商可以不费吹灰之力告诉你,他每月大概可以卖出多少个你的MP3播放器;(B)如果采用直销,那你必须考虑广告的投放。比如你在《消费者电玩》杂志上做广告,杂志发行量10万份,一般的广告有效率是2‰~3‰,所以一期《消费者电玩》杂志最多可能带给你100000×3‰=300个客户。
目标客户是哪些,潜在客户有多少,创业者们心里都应该有个数。
◎时间框架
有了产品定价和客户人数的假设之后,再把它们放进一个时间框架里去,一般来说,投资人会要求你必须做3~5年的预测。
创业公司的财务预测最忌讳按“年”来计算。创业公司大多数是短命的,能活上三年都算是命大的了。创业公司的财务预测必须要用“月”来计算,怀胎十月、满月、周岁、进钱、打平、产生利润,这些都是创业公司里程碑式的宝贵时刻,你不用“月”来算,实际上就会忽略掉你生命中最值得珍爱的瞬间。
一旦把数字化整为零“按月”来计算,无论收入还是支出的预测,数字都会立刻让你对财务预测比较有感觉和把握,比如你需要3个月时间设计开发产品,外加3个月时间测试、改进、量产,然后正式投入市场,所以,公司收入进来最早也要在第7个月。这还不一定,也许分销商还有90天的账期,这样的话,收到钱可能要到第10个月;接下来是第11个月,收入应该有所增长,再下个月,能否继续增长?按月来做预测,相对会精准很多,因为30天以内能做多少事情,多少还是可以比较容易测算出来的,而如果“按年”来算,往往只能信口开河地瞎报数字。按月做出来的财务预测不仅可以拿出来和投资人讨论细节,令人信服,更重要的是,还可以用它来对照和指导你每个月的日常运营,如果每个月都能达到预测的数字,到了年底,完成整年计划就不在话下了。
第二步:计算成本
计算成本比较容易,人人都会,这里就简单地提一下。
◎固定成本
包括:人员工资、房租、保险、职工福利费、办公费等。
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财务计划分析 一、成本预测
1、 成本项目的构成
（1） 固定成本：开办费、生产设备、办公家具及设备、固定资产折旧中小型创业公司开办费
（2） 变动成本：产品原料、直接人工费用、运输广告费用
2、 单位成本估算表
3、启动资金投资预算表
二、收入预测 1、制定产品价格
（1）考虑因素：产品成本、市场供求状况、竞争者同种产品的价格水平、目标市场的购买
力水平
（2）制定产品价格的方法：成本加成法
商品价格=单位商品成本×（1+成本加成率）×（1+增值税率17%或3%） 2、编制收入预测表
根据制定的产品价格和市场调查后的预计销量，编制收入预测表
三、预测利润表（损益表）的编制
预测利润表简表（万元）
四、预测现金流量表的编制 1、 现金流量分析 （1） 启动现金余量 （2） 销售收入 （
3） 成本费用 （4） 日常开支
（5） 购货付款期限：6个月 （6） 销货收款期限：6个月 2、编制步骤
绘制现金流量表简表，包括项目：现金流出量、现金流入量、现金净流量
根据启动资金预算表、收入预测表、成本计划表、预测利润表分析填列表内项目数据
预测现金流量表简表（万元）
微型企业创业投资计划书中小型创业公司开办费
姓 名：
企业名称： 辉煌超市（待核）投资项目：超市
通信地址：重庆璧山县璧泉街 邮政编码：4027 0 电 话：18 传 真： 电子邮箱：
日 期：201 年 3
一、创业者的情况
月 9日
基本情况：
姓名： 代良； 性别：男； 年龄：4 ； 返乡农民工；
家庭地址：重庆市璧山县七塘镇四合村7组88号附16号。 自我评价：
本人是一个性格开朗大方善于交流的人，能吃苦耐劳，在待生意业务
上是一个忠实诚信、讲原则、注重服务的人，为人不拘小结，爱结交朋友。
创业及工作经历：
1.创业经历：
（1）1998年3月—2006年6月，在重庆江北区南桥寺做皮鞋生意，
由于资金门市问题转让； （2）2006年7月—2012年6月，和朋友在璧山奥康开办了一家小型
超市，由于家中有事，将股份转让给朋友； （3）2013年2月—现在，创办璧山县辉煌超市；
教育及培训经历：
1.教育经历：
（1）1973年9月—1979年6月，在璧山县七塘小学读小学； （2）1979年9月—1982年6月，在璧山县七塘中学读初中； 2.培训经历：
（1）2013年3月25日—29日，在璧山县就业训练中心参加了
2013年璧山县微型企业创业培训班第三期培训。
二、拟创办企业情况：
基本情况：
企业名称：璧 煌超市（待核）； 经营项目：超市；
企业地址：重庆璧山县璧泉街道 企业规模：100平方米； 企业人数：5人； 注册资金：10万元； 企业近期规划：
（1）做好超市的广告影响力，让周边更多人知道有这个超市； （2）不断的调研，哪些货销量比较好。 企业长期规划：
在未来2-3年内完成员工达到9人，把超市规模扩大，让超市初步具备大型超市的管理模式。第一年收回本金，第二年要在
第一年基础上收入翻倍成长，抓好超市管理和销量工作。 企业组织形式：个人独资 企业类型：
零售
出资情况：
三、产品（服务）介绍
产品（服务）名称及概念：
超市：超市经验各种日常用品以及蔬菜、水果、干货、熟食等。 各种品类：
1.包装食品：
本超市包装食品主要有：休闲食品、饼干糕点、各种糖果、冲调
食品、营养保健品。
2.饮料烟酒：
各种瓶装灌装饮料、知名品牌烟酒。 3.副食类：
罐头、调味制品、土产干货、酱菜等。 4.粮油类：
熟食品、五谷杂粮、各种食用油等。 5.生鲜类：
各种农村土长的畜禽，水产、蔬菜、水果、熟食速食等 6.文体办公：
文化办公用品、体育娱乐、图书影像、玩具类等。 7.五金小家电：
各种常用的五金小家电、视听家电、少量大家电。 8.洗涤日化：
个人洁护、家用洁护、家用纸品类、杀虫芳香类等。
性能及特色：
性能：品种比较齐全,可比性强、性价比高。
特色：品类多、服务好。
质量控制：
1.确保各种商品质量，严格按照工商管理条例，杜绝销售假冒伪劣商品。
2.各种商品分类清晰，选购明确。
四、市场分析
目标客户描述：
1.周边居民密集，对面有个幼儿园； 2.新修的居民区，人气逐渐增加； 3.附近有很多门市，人流较大；
市场现状及发展趋势：
市场现状：超市周边人员比较密集，品类齐全的超市较少。 发展趋势：现在璧山人口正在急剧膨胀，超市周边楼盘林立，日常生活用品消耗量急剧增加，仅靠现有的小摊贩已经不能满足市场需求，所以隆裕超市在璧山的发展趋势相当好，前景相当可观。
竞争对手分析：
一、 执行总结（1-2页）
1、 公司概要（300字）
（名称、现状、主营业务、核心竞争力、价值与使命、发展战略）
杰腾环保科技有限责任公司是一家拟建中的公司，公司以“资源节约，环境友好”为发展理念，奉行“”的核心价值观，将“缔造最具生产力和创新力的环保科技企业”作为发展愿景，以当代科技为先导，走科研与生产相结合的发展道路，运用现代科学管理方法与模式进行经营运作，深入倡导可持续发展战略和科学发展理念，积极向往健康发展、长远发展、持续发展的目标，努力实现良好的经济效益、社会效益和环保效益，为国家、社会和公众造福。
杰腾环保科技有限责任公司以为客户提供新型煤质活性炭为主营业务，目前拥有“一种用复合黏结剂制备活性炭”全套工艺以设备的自主知识产权。我们吸收和凝聚了一批素质高、能力强的精英人才，他们优势互补、相辅相成、团结协作，充分实现自我的专业价值。公司在现代化管理模式指导下，发挥自身独特的优势，逐步扩大公司规模、拓宽经营渠道。我们注重产品的开发与创新，将不断升级和完善相关技术水平和能力，使产品不断改进与优化，为客户带来不断更新的服务。
2、 产品简介
（技术、作用、优势）
我们开发了一项制备煤质活性炭的新技术，使用了国内不同地区的煤炭制备的活性炭，在活性炭强度和吸附性能指标两方面达到并远超国家标准的指标，可广泛应用于自来水处理、污水处理、溶剂回收、糖液精制、汽车炭罐等，具有大规模推广应用的潜力。
该技术将以品质高的柱炭破碎炭为目标，通过改变现有工艺路线，解决现有技术的高成本问题，在保证产品性能的基础上，显著降低制造成本成为研发的技术突破点，满足市场的需求。
该技术可明显降低成本,同时可大幅度减少生产车间的污染物排放以及炭化时产生的污染物排放,工序简单、成本低廉、环境友好,具有明显的经济效益和社会效益。
3、 市场分析
（市场现状、市场容量、目标市场、预测份额）
目前，国内活性炭的应用越来越普遍，国内年需求量超过15万吨，国际市场超过10万吨。特别是自来水处理领域，活性炭的用量大幅度增加，每年的需求量超过12万吨，水处理活性炭将成为我国活性炭行业的支柱性产品。
由于在华东地区没有合适的原料，按照传统工艺无法制造性能、成本俱佳的优质活性炭，在该地区没有成规模的活性炭生产厂，但周边地区活性炭的需求量却很大，如山东、江苏、上海、安徽、浙江等，净水炭都要从山西、宁夏等地区调进，成本很高，竞争力明显较低。据估计，华东地区活性炭的需求量每年超过6万吨，具有巨大的市场，但本地区活性炭产量却十分有限，主要原因是原料和技术的缺乏。中小型创业公司开办费
4、 营销策略（4P）
5、 投资与财务
公司设在苏州工业园区，享受“三免三减半”的税收优惠政策。
公司成立初期共需资金1000万元，拟向银行短期借款200万元、长期借款350万元，其余450万元吸引风险投资。资金主要用于购建固定资产320（万元），支付开办费30（万元）、厂房租金50（万元）以及为初期生产运营垫付流动资金600（万元）。
6、 投资亮点（重点优势）中小型创业公司开办费
技术先进。用我们的新技术制备的煤质活性炭在活性炭强度和吸附性能指标两方面达到并远超国家标准的指标。
生产成本低。产品的成本比传统活性炭低2000~4000元/吨左右，具有强大的市场竞争力。
资源节约，环境友好。原料中有一种灰分极低的煤种，硫含量很高，不适合其他利用，但用该技术非常适合制备活性炭。
二、 技术与产品（5页左右）
2.1项目背景
2．1.1 社会背景
近年来，我国由于工业化发展过快，引起的环境污染未能及时、有效治理，使我国的水源遭到大量的污染。水中污染物大致有：
无机物类，主要是重金属，如：汞、铬、镉、铅、铜、镍等，氰化物，放射性物质。
有机物类，世界上在给水源污染物中，测出有机物有两千多种，其中七百多种存在于饮用水中，在这些有机物中大约有43种已确认是致癌物质，56种是引起诱变物质，18种是致癌催化剂。有机物中有一类好氧有机物，即存在氧时能被微生物降解为二氧化碳和水的有机物，其污染程度生化需要量（BOD）、化学需氧量（COD）等指标表示。
还有一类含氮有机物，会在氧和细菌存在下分解成致癌性的亚硝酸盐等，含氮和磷的有机物会造成水体富营养化。
水中常含有焦化厂、炼油厂等排出的酚类有机物。含酚的污染水源用氯消毒会生成有毒性、有恶臭的氯酚。
水处理技术有物化法、化学法、生物法等，但使用活性炭、浸渍活性炭，或与其他方法联用活性炭的技术常作为处理水的及有效又经济的方法。
活性炭可适用于去除无机污染物（如某些重金属），去除有机污染物（如芳香族化合物、有机氯化物），溶解的有机物通常可去除90%以上，生化需要量BOD\化学需氧量COD一般可去除30%-60%。
对粒炭去除水中有机物的研究，有这样的结论：
（1）泥土的、霉烂的和农药的味和嗅是容易去除的
（2）总的有机物(TOC)是容易降低的，但是有些即使接触时间再长仍不能被吸附。如三卤甲烷，尤其是氯仿，活性炭吸附量不大。
（3）多数可溶解的多环芳香烃、非离子型农药、有机氯和有机磷农药，即使它们的炭的耗用率相差很大，也能很好的被吸附。
（4）色度、酚及阴离子洗涤剂不管它们的极性如何，都能很好的被吸附。 综上所述，活性炭在水处理上可提供自来水、饮用水，可治理废水，既有助于保护水源，又有利于保护环境。
2.1.2 产业背景
目前，国内活性炭的应用越来越普遍，特别是自来水处理领域，活性炭的用量大幅度增加，每年的需求量超过12万吨，水处理活性炭将成为我国活性炭行业的支柱性产品。
净水活性炭品种主要有两大类，即柱炭和破碎炭。其中破碎炭又分为原煤破碎炭、压块破碎炭和柱炭破碎炭三种。
（1）净水用原煤破碎炭
原煤破碎炭前些年主要以大同地区的特种烟煤块煤为主要原料，先进行炭化后经过活化、再破碎即得破碎活性炭。这种活性炭生产工艺简单、成本低廉，但产品质量较差。近年来因为合适的大同煤短缺，其他地区虽然也有类似的活性炭生产，但品质难以达到原来以大同煤为原料生产的原煤破碎炭的水平，因此，原煤破碎炭的前景不不乐观。
（2）净水用压块破碎炭
原煤破碎炭将逐渐退出市场，但市场却需要破碎炭。因此，压块破碎炭生产技术得到了重视。该技术以烟煤为主要原料，通过磨粉、高压成型、破碎、炭化、活化、再破碎等工序得到产品。由于该工艺需要超高压压机才能使煤粉成型，对设备提出了很高的要求，前期压块设备都从国外进口，目前国产设备已经研制出来，但可靠性有待提高。另外，该工艺经过压块、破碎、炭化、活化、再破碎等环节，技术路线较长，合格炭的得率低，成本很高，但品质比原煤破碎炭有较大提高，虽然售价不菲，但仍然得到较大发展。这主要是因为破碎炭在自来水处理中的使用量不断增长，市场需求很大。
（3）净水用柱状活性炭
净水用柱状活性炭生产主要集中于宁夏，以太西无烟煤为主要原料配以烟煤后磨粉，加煤焦油混捏均匀，在成型机上挤压成条，再经炭化和活化工序得到产品。这种方法因为需要使用大量的煤焦油作粘结剂，生产中不仅会产生污染，而且使生产成本高企，在市场中竞争力不强。但该产品品质优良，多用于一些高级水处理领域。
（4）净水用柱炭破碎炭
这种炭是先生产出柱状活性炭，再经过破碎，达到需要的粒级，筛除其中的粉末后得到产品。该技术路线的产品成本更高，但活性炭品质好、强度大，多出口国外。如果能够改变工艺路线、降低生产成本，其市场竞争力将高于压块破碎炭。
综上所述，从产品品质来说，上述四种产品按下面的顺序下降：柱炭破碎炭、柱状活性炭、压块破碎炭和原煤破碎炭。无疑，柱炭破碎炭的品质最好，将成为净水活性炭产品的发展趋势，如果在制造技术上取得突破，柱炭破碎炭将逐步取代压块破碎炭和净水柱状活性炭。
柱炭破碎炭在现有生产工艺中使用了昂贵的煤焦油作粘结剂，使制造成本非常高，市场占有率低。因此，如何有效降低生产成本就成为净水破碎活性炭生产技术研发的热点和方向。
2.1.3 技术背景
在传统柱状活性炭制备中,将原料煤磨成粒度小于180目或200目的煤粉,用煤焦油做黏结剂,经过搅拌捏合、挤压成炭条,然后将炭条在500～700℃温度下隔绝空气加热炭化得到炭化料,再将炭化料在活化炉中以水蒸气为活化剂,在900℃左右反应一定时间,即可得到孔隙发达的活性炭产品。这种方法的关键是要加入煤焦油作黏结剂,否则物料不能挤压成柱状。传统方法制造柱状活性炭时在煤粉中添加煤焦油的目的主要有两个:一是在常温下能够将煤粉黏结起来形成膏状体、具有一定塑性,便于在挤压机上挤压成柱状料条;二是在炭化过程中,煤焦油能够与煤粉之间发生反应,使煤粉颗粒产生粘连,以致产生很大的强度。这种方法是目前制造柱状活性炭的主要方法,但由于煤焦油中含有大量的高附加值组分,是贵重的原材料,将其用作活性炭黏结剂有高值低用之嫌,而且使用煤焦油黏结剂的活性炭生产过程中因焦油中轻组分挥发,排放出大量的苯、萘等污染物,危害操作工人的身体健康。
目前也有使用沥青替代煤焦油的文献，由于沥青是从煤焦油中分离出来的重质组分，虽然也能起到类似煤焦油的作用，但沥青价格与煤焦油接近，而且因为其易软化，要将其粉碎到煤粉一样的细度有相当大的困难，常常需要冷冻后破碎，这就给使用带来极大不便，难以推广应用。因此,研发廉价的环保型黏结剂替代煤焦油用于活性炭制造具有重要的经济意义和社会意义。
2.2 产品
2.2.1 产品介绍
我们开发了一项制备活性炭的新技术，使用了国内不同地区的煤炭制备的活性炭，在活性炭强度和吸附性能指标两方面达到并远超国家标准的指标，可广泛应用于自来水处理、污水处理、溶剂回收、糖液精制、汽车炭罐等，具有大规模推广应用的潜力。
1、产品简介
一种用复合黏结剂制备活性炭的方法，将分别磨碎到180口以下的原料煤与强黏结性煤按质量比混合均匀，再加入羧甲基纤维素水溶液，混合均匀后在挤条机上挤压成柱状料条，再经干燥硬化，然后按常规的炭化和活化得到活性炭;或者将原料煤与强黏结性煤混匀后一起磨碎到180目以下，然后加入羧甲基纤维素水溶液，混合均匀后在挤条机上挤压成柱状料条，再经干燥硬化，然后按常规炭化和活化后得到活性炭。可明显降低成本，同时可大幅度减少生产车间的污染物排放以及炭化时产生的污染物排放，工序简单、成本低廉、环境友好，具有明显的经济效益和社会效益。
2、主要指标：
我们利用枣矿集团八一矿的低灰煤，制备出了强度90~97%，碘值900-1150mg/g，亚甲基蓝200-300mg/g，灰分依原料不同而变化，在11-18%之间（原料灰分低，则活性炭灰分低）的优质活性炭。
3、市场容量
该指标的活性炭可以用于自来水净化、溶剂回收、污水处理、蔗糖精制、汽车炭罐等多个领域。国内年需求量超过15万吨，国际市场超过10万吨。
4、原料煤消耗
根据用户要求的不同，活性炭活化程度高低有很大差别。活化程度高，原料消耗就大，成本就高，售价也高。不同用途活性炭的活化程度差别巨大。一般来说，水处理活性炭的原料煤耗为2.5t左右，糖用脱色炭、汽油吸附炭的原料消耗可能需要4t甚至5t原料煤。
5、制造成本
产品的成本比传统活性炭低2000~4000元/吨左右，具有强大的市场竞争力。
6、本项目活性炭的产品定位
本项目活性炭的产品定位：高等级水处理炭为主，兼顾溶剂回收炭、汽油炭、糖用脱色炭。
7、产品的生产设备及投资水平 生产设备与传统柱状活性炭设备相同，投资额度也相同。
如果在焦化厂内建立生产车间，其投资将大幅度下降，因为焦化厂的蒸汽、煤场和煤气处理设施可直接为本项目所用，只要投资建设关键的炭化炉、活化炉即可。 以10000t/年的产量计算，若使用传统的回转炭化炉和斯列普活化炉，活性炭厂建在焦化厂，新增投资大约在4500万元左右即可进行生产。若完全建新厂，总投资大概在8000万元左右，年利润在3000-5000万元，经济效益十分可观。该项目极具投资潜力。
2.2.2 产品优势
1、传统柱状活性炭的制备工艺：
以太西无烟煤为主原料的合格原料煤入厂后，被粉碎到一定细度（一般为200目），然后配入适量黏结剂（一般为煤焦油）在混捏设备中混合均匀，然后在一定压力下用一定直径模具挤压成炭条，炭条经炭化、活化后，经筛分、包装制成成品活性炭。
其工艺框图如下所示：