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整存整取定期储蓄存款核算实例
整存整取定期储蓄存款核算实例
【例3-7】储户张凯于20×1年10月31日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款200 000元，于20×2年10月31日到期支取，存入时银行挂牌的一年期整存整取定期储蓄存款年利率为3.87%。银行于每季季末计提利息。假设储蓄存款利息所得税税率为5%。 吸收存款初始确认金额=200 000（元）
设吸收存款的实际利率为IRR，根据公式
nCFtCF1CF2CFn，得：V12nt(1IRR)(1IRR)(1IRR)t1(1IRR)
200000200000(13.87%)(1IRR)
IRR0.9538%13(1IRR)(1IRR) 323
采用实际利率法计算利息费用和吸收存款摊余成本的数据见表3-11所示：
（1）20×1年10月31日，办理储户张凯整存整取定期储蓄存款存入业务时：
借：库存现金 200 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（本金） 200 000
（2）20×1年12月31日确认利息费用时：
利息费用=200000(10.9538 %)2000001270（元）
应付利息=200 000×3.87%÷12×2=1 290（元）
借: 利息支出——定期储蓄利息支出户 1 270 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（利息调整） 20 贷: 应付利息——张凯户 1 290
（3）20×2年3月31日确认利息费用时：
利息费用= 201 270×0.9538%=1 920（元）
应付利息=200 000×3.87%÷4=1 935（元）
借: 利息支出——定期储蓄利息支出户 1 920 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（利息调整） 15 贷: 应付利息——张凯户 1 935
（4）20×2年6月30日确认利息费用时：
借: 利息支出——定期储蓄利息支出户 1 938 23
贷: 应付利息——张凯户 1 935
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（利息调整） 3
（5）20×2年9月30日确认利息费用时：
借: 利息支出——定期储蓄利息支出户 1 956
贷: 应付利息——张凯户 1 935
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（利息调整） 21
（6）20×2年10月31日确认利息费用时：
利息费用=207084(10.9538 %)207084656（元）
应付利息=200 000×3.87%÷12×1=645（元）
借: 利息支出——定期储蓄利息支出户 656
贷: 应付利息——张凯户 645
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（利息调整） 11
（7）20×2年10月31日，办理储户张凯到期支取本息业务时：
应付张凯利息=200 000×3.87%=7 740（元）
利息税=7 740×5%=387（元）
税后利息=7 740—387=7 353（元）
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（本金） 200 000
应付利息——张凯户 7 740
贷：库存现金 207 740
借：库存现金 387
贷：应交税费——代扣利息税 387
【例3-8】储户王浩于20×1年（平年）2月3日以现金存入一年期整存整取定期储蓄
存款10 000元，于20×2年2月3日到期支取，存入时银行挂牌的一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%。银行于每季季末计提利息。该吸收存款的实际利率与名义利率差异较小，资产负债表日采用名义利率计算确定利息费用。假设储蓄存款利息所得税税率为5%。
根据上述资料，银行的有关账务处理如下：
（1）20×1年2月3日，办理储户王浩整存整取定期储蓄存款存入业务时：
借：库存现金 10 000
贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王浩户（本金） 10 000
（2）20×1年3月31日确认利息费用时：
利息费用= 10 000×57×2.25%÷360=35.63（元）
借：利息支出——定期储蓄利息支出户 35.63
贷：应付利息——定期储蓄利息户 35.63
（3）20×1年6月30日确认利息费用时：
利息费用=10 000×1×2.25%÷4=56.25（元）
借：利息支出——定期储蓄利息支出户 56.25
贷：应付利息——定期储蓄利息户 56.25
（4）20×1年9月30日确认利息费用的账务处理同（3）
（5）20×1年12月31日确认利息费用的账务处理同（3）
（6）20×2年2月3日，办理储户王浩到期支取本息业务时：
应付王浩利息=10 000×1×2.25%=225（元）
利息税=225×5%=11.25（元）
税后利息=225－11.25=213.75（元） 13
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王浩户 10 000
应付利息——王浩户 204.38
利息支出——定期储蓄利息支出户 20.62
贷：库存现金 10 225 借：库存现金 11.25
贷：应交税费——代扣利息税 11.25
【例3-9】沿用【例3-8】的资料，假设储户王浩逾期于20×2年（平年）3月23日来行支取存款，当日银行挂牌的活期存款年利率为0.36%。假设储户王浩20×1年2月3日存入该整存整取定期储蓄存款时没有和银行约定办理自动转存。其他资料同【例3-8】。
根据上述资料，银行的有关账务处理如下：{定期储蓄存款}.
（1）～（5）的账务处理同【例3-8】
（6）20×2年3月23日，办理储户王浩逾期支取本息业务时：
应付王浩利息=10 000×1×2.25%+10 000×48×0.36%÷360=225+4.80=229.80（元） 利息税=229.80×5%=11.49（元）
税后利息=229.80－11.49=218.31（元）
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王浩户 10 000
应付利息——王浩户 204.38
利息支出——定期储蓄利息支出户 25.42
贷：库存现金 10 229.80 借：库存现金 11.49
贷：应交税费——代扣利息税 11.49
不可不知的银行存款理财技巧及小窍门
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不可不知的银行存款理财技巧及小窍门
您需要哪种储蓄存款种类可根据自己的资金状况、喜好和未来时期资金运用情况加以选择。
1、如果您有一笔资金没有明确用途，完全可以根据时间选择一个合适期限和收益较高的整存整取定期储蓄，或配套定期储蓄。选择自己想存的年限而定期储蓄上又有的年限直接存入，利息最高。如想存的年限，存款年限上又没有，就要选择两年存期差距越大的定期储蓄。比如，你想存一个7年期的定期储蓄，选择1个5年期和两个1年期定期，比选择两个3年期和一个1年期定期利息要高。
2、如果您有一笔资金虽然暂时没有明确用途，但不久就可能要用，您可以选择通知存款储蓄和定活两便储蓄，这样可以使您既获得了一定收益，又能方便及时地使用资金。
3、如果您有一大笔资金无用途，但又必须靠这笔资金生活，您可以选择存本取息定期储蓄，这样您每月都能领取靠这笔存款获得到的利息维持较高生活保障。
4、如果您每月收入较低，但又必须为将来的生活积累大额资金，您可以选择零存整取定期储蓄，这样您每月只需存入较小的固定数额，期末您会得到一个您期望的结果。
5、如果您的资金每天甚至每时都需要使用，但苦于安全和携带不方便，您可以选择建行的活期通存通取储蓄，这样您只需要拥有一个存折，便可以在济南市大街小巷中就近找到一个建行网点方便地存取资金，随时交易买卖，而且每年六月三十日这一天它会给您带来一个意外的惊喜。但是请您最好在您的帐户上预留下您的密码。这样使您的资金更加安全，也可以使您更加游刃有余到商海中一搏。
选择"复合存款法"，即两种以上储种套存，要比单一存款利息高。比如1万元存入五年期存本取息储蓄，再将每月利息60元即时转存零存整取储蓄，五年后利息收入是5011.26元，而五年期同金额整存整取利息是4500元，前者比后者利息多511.26元。不过，"复合存款法"比较麻烦，每月都要即取即存，不可断月，对于怕麻烦或休闲时间不多的人，最好还是选择定期储蓄。
一、阶梯储蓄法
这种方法既可获取高息，又不影响资金的灵活使用。具体方法为：假定你现有5万元，按照将来的计划用度，可分成五个1万元，分别开设一年期存单、二年期存单、三年期存单、四年期存单(即三年期加一年期)、五年期存单各一个。一年后，你就可以用到期的1万元，再去开设1个五年期存单。以后每年如此，五年后手中所持有的存单全部为五年期。只是每个 1万元存单的到期年限不同，依次相差1年。这种储蓄方法既可以跟上利率调整，又能获得五年期存款的高利息，生活节奏井井有条，也算保守型家庭中长期投资的一种方法。
二、月月储蓄法
又称十二张存单法。此种方法，不仅能够很好地聚集资金，又能最大限度地发挥储蓄的灵活性，即使急需用钱，也不会有太大的利息损失。具体方法为：假如你每月拿出1000元来储蓄，每月开一张一年期存单。当存足一年后，手中便会有12张存单，而这时第一张存单便开始到期。把第一张存单的利息和本金取出，与第二年第一个月要存的1000元相加，再存成一年期定期存单。依次类，手中便时时会有12张存单。一旦急用，只要支取近期所存的存单就可以了。这种方法既可减少利息损失，又能解燃眉之急，适用于工薪家庭应急之需。(呵呵，本人就长期使用此种方法)
三、利滚利储蓄法 您的私人理财秘书！ https:///
这是存本取息储蓄和零存整取储蓄有机结合的一种储蓄方法。具体方法为：假如你现有 5万元，你可以先把它存成存本取息储蓄。一个月后，取出存本取息储蓄的第一个月利息，再用这第一个月利息开个零存整取储蓄户。以后每月把利息取出后，都存到这个零存整取储蓄户。这样不仅得到了利息，而且又通过零存整取储蓄使利息又生利息。这种储蓄方法，使一笔钱能取得两份利息，只要长期坚持，也会有不错的回报。
四、四分储蓄法
如何做到活期的灵便同时又有较高的收益呢，四分储蓄法是个好选择，假设你有1万元，一年内要使用一笔钱，但用钱的具体金额、时间并不确定。为让这1万元钱尽可能获取“高利”，那你可选择此种方法。具体方法为：把资金分别存成四张存单，但金额要一个比一个大。例如可以把 1万元分别存成1000元、2000元、3000元和4000元共四张。当然也可以进一步细分成更多的存单。这样一来，假如需要 1000元，只要动用1000元的存单便可以了。避免了只需要1000元,却要动用“大”存单。这样，可减少不必要的利息损失。
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 老李最近为钱发愁：不是钱少了，而是钱多了。
老李在一家高科技公司当财务总监，近日这家公司终于挂牌上市了，但是，面对着因上市而超额募集的闲置资金，老张却在发愁如何使用。
数据显示，在目前已经公布超募资金使用规划的39家上市公司中，共有29家公司利用超募资金归还了银行贷款，比例超过了3/4。同时，把钱存在银行以补充流动资金也成为大部分刚刚上市的公司所采用的处理方式。
事实上，有不少存款技巧能帮助企业提高闲置资金的收益，那么，企业如何存款才能获得较高的收益呢?《中国会计报》记者采访了业内专家。
---------------------------交替存款法
“假如企业手中的闲钱较多，而且1年之内没有什么用处的话，交替存款法就会比较适合这类企业。”中国银行[2.92 0.34% 股吧 研报]某理财规划师告诉记者。
交替存款法是如何操作的?方法很简单：假定企业手中有500万元的现金，那么财务总监可以把它平均分成两份，每份250万元，然后分别将其存成半年期和1年期的定期存款。
半年后，将到期的半年期存款改存成1年期的存款，并将两张1年期的存单都设定为自动转存。 这样交替存款，循环周期为半年，每半年财务总监就会有一张1年期的存款到期可取，这样也可以让企业有钱应备急用。“同时，企业获得的收益也翻了好几番。”该理财规划师表示。{定期储蓄存款}.
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在采用交替存款法之前，企业一般存活期存款，按照现行利率，这笔存款只能获得每年0.36%的活期存款利息，即500万元获得利息18000元。在采用交替存款法之后，企业除了获得一份半年期的定期存款收益以及一份1年期的定期存款收益，还有一份已经存了半年的1年期定期存款，即使是光已到手的利息这块，按照现行利率，企业一份250万元的半年期定期存款，能获得250×1.98%=49500(元)，一份250万元的1年期定期存款，能获得250×2.25%=56250(元)，企业共获得利息收入105750元，比活期存款方式的收益增加了4.875倍。
--------------------------利滚利存款法
“如果企业有一笔额度较大的闲置资金，那么财务总监可以选择将这笔钱存成存本取息的存款。”该理财规划师表示。
财务总坚采取这种存款，在1个月后，取出这笔存款的利息，然后再开设1个零存整取的储蓄账户，把所取出来的利息存到里面，以后每个月固定把第1个账户中产生的利息取出存入零存整取账户，这样不仅存本取息储蓄得到了利息，而且其利息在参加零存整取储蓄后又取得了利息。
“要尽可能让钱滚动起来，从而实现企业的收益最大化。”该理财规划师表示。
-------------------------四份存款法
何谓“四份存款法”?顾名思义，就是把钱分成四份来存。
四份存款法在具体操作时，假定企业有100万元现金，那么财务总监可以将它分成不同额度的4份，金额呈逐渐增多状况，即分成10万元、20万元、30万元、40万元4张存单，然后将这4张存单都存成1年期定期存款。“在1年之内不管什么时候需要用钱，企业都可以取出与所需数额接近的那张存单，这样既能满足用钱需求，也能最大限度得到利息收入。”该理财规划师举例说，如果企业在1年内需要动用40万元，那么就只需取出40万元那张存单，其他存单继续存银行，这样就避免了企业存1张存单那种“牵一发而动全身”的状况，从而减少利息损失。
这种方法适用于企业在1年之内有用钱预期，但不确定何时使用、一次用多少的状况。“四份存款法不仅利息会比活期存款高很多，而且在用钱的时候也能以最小的损失取出所需的资金。”该理财规划师表示。
你不理财，财不理你------《银行存款技巧》 慢慢地 就发财了{定期储蓄存款}.
很多人都关心理财，都想知道怎么样理财。但是，无论理财方法多么高超，要做到理财的前提是有财可理。这样，对于一些年轻的朋友，理财又是一个遥不可及的梦。所以，积累财富就成了理财的第一步。 积累财富，我们不得不提到存款。存款在当今的中国，最主要的方式还是银行。一方面，可以保证资金的安全，一方面，也会有一定利息的收入。这种方式非常适合老年人，也很适合年轻人。不过，银行利息的给付比率适合存款方式有一定联系的。比如说，活期存款利息是0.36%，一年期定期存款利息是2.25%，而三年期定期存款的利息是3.33%……，我们从中可以看出，存期越长，利率越高，但从另一个角度上来看，利率越高，灵活性也越差。那么有没有一些方法，可以兼顾利率和灵活性呢?答案是，有。下面，我们就为大家介绍几种非常实用的储蓄技巧，希望对您财富的积累有所帮助。
一、金字塔式储蓄法 您的私人理财秘书！ https:///
具体操作：如果手头现在有一万元，可以分成四份来做定期储蓄，而每张存单的金额成金字塔状。详细点说，就是把1万元分成1000元，2000元，3000元，4000元共四张存单存为一年定期。用这种方法，假如急需用1000元时，可以只提取1000元的存单，这样，损失的定期利息，只是这1000元的，而其他9000元的定期利息照样享受。
优点：用这种方法，可以避免原本只需要提取小额现金却不得不动用大额存单的弊端，减少了不必要的利息损失。
二、月月定存法(也称12张存单法)
具体操作：每月存入一定的钱款，所有存单年限相同，但到期日期分别相差一个月，共十二张存单。这种方法适合于上班族，月月领工资，月月攒钱。比如说，每月定期存款单的期限设为一年，每月这么做，一年下来，就会有12张一年期的定期存款单。从第二年开始，每个月都会有一张存单到期，享受一年定期利率，如果有急用，就可以使用这笔钱，也不会损失利息，如果没有急用，这些存单可以自动续存，而且从第二年开始，就可以把每月要存的钱添加到当月到期的这个存单之中，继续滚动存款，每到一个月就把当月要存的钱添加到当月到期的存款单中，重新做一张存款单。
优点：这种方法不仅能够很好地聚集财富，又能最大限度地发挥储蓄的灵活性。而且，可以根据自己的耐力，选定不同的存单数量方法，比如说24张存单法，36张存单法……
三、分项储蓄法(也称递进式储蓄法)
具体操作：将储蓄的资金分成若干份，分别存在不同的账户里或在同一个账户里设定不同存期的储蓄方法，而且存款的期限最好是逐年递增的。比如说张先生有8万元的现金打算做储蓄，于是，用其中的2万元存活期，作为家庭生活的备用金，随时支取;另外6万元分别用2万元开一张一年期定期存单，用2万元开设一个两年期定期存单，用2万元开设一个三年期定期存单。一年后，讲到期的2万元再存为三年期的定期存单，两年后到期的钱款也转存为三年的定期存单，这样以后每年都会有一张存单到期。 优点：可以跟上利率调整，切增值取用两不误，更适合长期储蓄。
除了以上三种，还有很多银行存款的技巧，但都没有这三种实用和有效。另外，我也建议朋友们选择其他的方式来积累财富，比如说购买货币型市场基金，或者一些保本性质的理财产品，或者干脆就去投资股票基金。毕竟，现在中国的通胀压力还是非常严峻的，银行的利息在抵御通货膨胀的作用上是非常有限的。如果您之选择银行存款这一种方式的话，那么我为您提供的这三种储蓄方法，一定会让您的利息收益和资金流通性上达到一个很好的平衡的。
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(附：巧妙银行存钱最多翻六倍)
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受观望明年投资市场走势、银行年底揽储等影响，近期，将钱存进银行的市民越来越多。别把存钱简单化了，理财专家表示，其实，存钱也需要策略。不管是存人民币还是存外币，只要进行一些调整，人们就可以获取意想不到的收获。
不同的人民币存款方式，年利息收入最多差6倍!
人民币怎么存?
“约定转存"、“通知存款一户通"和“整存+零存整取"这三种非常简单的方法，可以让你的活期存款利息轻松“增肥"。
方法一：约定转存
现在多数银行都已开通“约定转存"业务，它是指客户与银行事先约定好备用金额，当账户里金额超过指定金额时，银行系统自动根据客户的指令，将资金由活期转为不同期限的定期存款，通过这样来提高利息收益，年综合收益率为1.75%左右。
据光大银行工作人员介绍，这种业务最大的好处是，在不影响客户使用资金的前提下，让效益最大化，如果账户里的备用金额减少了，约定转存的资金会根据“后进先出"的原则自动填补过来。它不但不会影响人们的正常生活，还能在不知不觉中为人们带来收益。假如李先生现有20000元活期存款，一年利息所得为：20000×0.36%=72元，若转为“约定转存"，则因为该业务办理起点为1000元，则李先生就拥有19000元的一年定期存款和1000元的活期存款，一年利息所得为：19000×2.25%+1000×0.36%=431.1元，后者是前者的近6倍。
方法二：通知存款一户通
通知存款一户通只有七天通知存款这一种形式，利息为1.35%，凡是存入七天(含)以上的存款，均进行自动转存，按七天通知存款利率结计利息，并将扣除利息所得税后的实际所得利息转入本金。通知存款一户通必须在账户内有5万元(含)以上时才能办理。
但如果市民选择的是通知存款一户通，那存一年会得到700元左右的利息，是活期存款所得利息的3倍多!
更多发财秘籍
方法三：整存+零存整取
零存整取是每月固定存额，一般5元起存，存期分一年、三年、五年，存款金额由储户自定，每月存入一次，到期支取本息，其利息计算方法与整存整取定期储蓄存款计息方法一致。中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者，到期支取时按实存金额和实际存期，以支取日人民银行公告的活期利率计算利息。目前，银行零存整取一年期利息是1.71%，三年期是1.98%，五年期是2.25%，坚持下来，比活期收益高多了。 同样，如果客户选择整存+零存整取这种方式存一年定期，每月存入2000元，那他一年后所得的利息为1325元左右，比活期利息多出1100元左右，是活期收益的6倍左右!
教育储蓄存款属于( )定期储蓄存款。 A.整存整取B.整存零取C.零存
一、整体解读
试卷紧扣教材和考试说明，从考生熟悉的基础知识入手，多角度、多层次地考查了学生的数学理性思维能力及对数学本质的理解能力，立足基础，先易后难，难易适中，强调应用，不偏不怪，达到了“考基础、考能力、考素质”的目标。试卷所涉及的知识内容都在考试大纲的范围内，几乎覆盖了高中所学知识的全部重要内容，体现了“重点知识重点考查”的原则。
1．回归教材，注重基础
试卷遵循了考查基础知识为主体的原则，尤其是考试说明中的大部分知识点均有涉及，其中应用题与抗战胜利70周年为背景，把爱国主义教育渗透到试题当中，使学生感受到了数学的育才价值，所有这些题目的设计都回归教材和中学教学实际，操作性强。
2．适当设置题目难度与区分度
选择题第12题和填空题第16题以及解答题的第21题，都是综合性问题，难度较大，学生不仅要有较强的分析问题和解决问题的能力，以及扎实深厚的数学基本功，而且还要掌握必须的数学思想与方法，否则在有限的时间内，很难完成。
3．布局合理，考查全面，着重数学方法和数学思想的考察
在选择题，填空题，解答题和三选一问题中，试卷均对高中数学中的重点内容进行了反复考查。包括函数，三角函数，数列、立体几何、概率统计、解析几何、导数等几大版块问题。这些问题都是以知识为载体，立意于能力，让数学思想方法和数学思维方式贯穿于整个试题的解答过程之中。
银行存款练习题
委托收款与托收承付有哪些区别？
（1）委托收款适用范围广泛很多，无论同城，还是异地，均可使用，且不受金额起点限制。凡在银行或其他金融机构开立账户的单位，各种款项结算都可采用。而托收承付如前所述只适用于异地企业之间有协议的商品交易，且有金额起点，为10万。
（2）在两种结算方式中，银行的作用也不一样。采用委托收款方式，银行只起结算中介作用，付款方无款支付，只要退回单证就行；拒付，银行不审查理由。而采用托收承付，银行还行使行政仲裁职能，要审查拒付方的拒付理由。
银行存款业务的核算 一、填空题：
1、单位银行结算账户按照用途不同分为（ ）、一般存款账户、（ ）、临时存款账户。 2、定期储蓄存款按存取方式不同，可分为整存整取、（ ）、存本取息、（ ）。
3、商业银行对单位活期存款按（ ）结息，每季末月（ ）日为结息日，计息后于（ ）入账。
4、各单位应按照（ ）的规定，把暂时闲置的资金存入商业银行。 5、单位活期存款的计息方法分为（余额表计息法）和（分户账页计息法）两种。 6、单位定期存款起存金额为（ ）元，多存不限。 7、现行利息税的缴纳比例为（ ）。
8、活期储蓄存款利息方法采用（ ）法，按储户每次存取发生额，随时查出计息积数，结出积数余额。
9、单位活期存款的计息，银行在实际工作中通常采用（ ）法计息。 二、单项选择题： 1、（ ）是单位的主账户。
A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 2、 活期储蓄存款开户时的金额起点为（ ）。 A、1元 B、5元 C、10元 D、20元 3、单位定期存款利息采取（ ）支付方法。
A、按天计算 B、定期支付 C、半年支付 D、 利随本清
4、一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（ ）。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 5、整存整取一般（ ）起存。
A、5元 B、10元 C、50元 D、100元 6、活期储蓄存款存入时，应填写（ ）。
A、现金缴款单 B、存款凭条 C、存款存单 D、活期储蓄存款凭条 7、采用在分户账上计息的存款，一般使用（ ）。
A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账 三、多项选择题
1、单位存入现金，银行记账为（ ）。
A、借：现金 B、贷：现金 C、借：活期存款 D、贷：活期存款 2、单位活期存款计息采用（ ）方法。
A、定期计息 B、余额表计息 C、分户账账页计息 D、利息查算表计息 3、银行的存款账户分为（ ）。
A、基本存款账户 B、专用存款账户 C、辅助账户 D、一般存款账户 4、储蓄存款的原则为（ ）。
A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、为储户保密 5、存期分为1年、3年、5年三个档次的定期存款为（ ）。
A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 6、单位支取现金应使用（ ）。
A、存折 B、存单 C、现金支票 D、 转账支票
四、判断题：
1、现行规定单位活期存款不计付利息。 （ ） 2、单位活期存款按月结息。 （ ） 3、单位活期存款计息按实际天数计息。 （ ） 4、单位定期存款不能部分提前支取。 （ ） 5、单位定期存款利息每月支付一次。 （ ） 6、单位可以财务人员个人名义办理活期储蓄存款。（ ）
7、单位定期存款到期支取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。 （ ） 8、活期储蓄存款利息按每日发生额逐笔计算。 （ ） 9、利息税由银行代扣代缴。 （ ） 10、定期储蓄存款不得提前支取。 （ ）
五、业务题
1、某支行开户单位福财酒家的存款资料如下： 存款分户账 福财酒家
要求：填表计算单位存款利息、并作利息入账的会计分录。
2、某支行2007第四季度活期存款科目余额表的最后一页内容如下：
要求：计算总计息积数并填入表内，作利息入账的会计分录。
参考答案：
一、1、基本存款账户、专用存款账户 2、零存整取、整存零取 3、季、20 、次日
4、《现金管理条例》 5、余额表计息法 和 分户账页计息法 6、1万 7、5% 8、定期结息、日积数计息 9、累计日积数法 二、1、A 2、A 3、D 4、C 5、C 6、D 7、B
三、1、AD 2、BC 3、ABD 4、ABCD 5、ABCD 6、AC 四、1、×2、×3、√4、×5、×6、×7、×8、×9、√10、× 五、1、应付利息=266.53（元）
分录：9月21日转账
借：利息支出——活期存款利息支出户 266.53
贷：活期存款——福财酒家户 266.53
2、
第三章存款业务题库练习题
一、判断题
1、活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。 （√ ）
2、单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，过期部分按活期存款利率计算利息。 （ √ ）
3、单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存
期内利息按存入日的利率计算。（√ ）{定期储蓄存款}.
4、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。（×）
5、国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。 （× ）
6、存款单位不能从定期存款帐户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款帐户或用于转
期续存。 （√ ）
19、临时存款帐户可以办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。( √ )
20、活期储蓄存款每季末月20日计算利息。（√ ）
21、整存零取与零存整取可以采用相同的方法计算利息。（√ ）
22、存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行的一项传统业务。（√）
23、银行在办理存款业务时，应依法为存款人保密，维护存款人资金自主支配权。（√）
24、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是派生存款。 （ × ）
25、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是转账存款。 （ × ）
27、商业银行吸收企事业单位或人人的存款是原始存款。 （ √ ）
29、商业银行以贷款方式形成的存款是派生存款。 （ √ ）
30、商业银行以贷款方式形成的存款是转账存款。 （ √ ）
31、商业银行以贷款方式形成的存款是原始存款。 （ × ）
32、商业银行以贷款方式形成的存款是间接存款。 （ √ ）
33、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是现金存款。 （√ ）
34、单位活期存款的计息时间一般为每月末 30 日，结算出来的利息于次日入帐。 （×）
35、由于活期存款余额变动较频繁，银行实际工作中通常采用累计日积数法计算利息。 （√）
36、单位定期存款即可以办理转账，又可以支取现金。 （ × ）
37、银行的所有存款账户属于负债类账户。（ × ）
38、存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开
立一般存款账户。（ × ）
39、一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。（× ）
40、银行对单位活期存款的计息采取按季结息的办法，以每季末月21日为结息日。（ × ）
41、临时存款账户的有效期最长不得超过5年。（×）
42、银行不承担风险和还款责任的委托贷款等，也应计提贷款损失准备。(× )
43、一般存款账户能够办理现金存取，非常方便。（ × ）
44、开立基本存款账户的单位，可以是独立核算的企业单位，也可以是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位。（ √ ）
45、单位定期存款如遇利率调整，不论调高调低，按调整后的利率计息。（ √ ）
46、单位定期存款到期支取时，其本息应转入其活期存款账户，而不能支取现金。（ √ ）
47、银行对个人储蓄存款，应坚持“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。（ √ ）
48、整存整取定期储蓄存款的起存金额为50元，零存款整取定期储蓄存款的起存金额为5元。（ √ ）
49、活期一本通是在一个账户内可以同时容纳人民币及多种外币活期储蓄的存款方式。（ √ ）
50、商业银行吸收的企业存款是银行的负债。( √ )
51、单位活期存款的利息计算采取利随本清的办法，而单位定期存款的利息则一般采取按季度计息的办法。（ × ）
52、活期存款计算利息天数时，应遵循“算头又算尾”的方式，即存期从款项存入日起息至支取的当天为止。（× ）
53、一般存款账户不能办理现金支取业务。（ √ ）
54、储户来行办理定活两便存款及支取时的有关手续，基本与活期储蓄存款相同 (× )
55、存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。 ( √ )
56、商业银行对存款人开立或撤销账户，必须向中国人民银行分支机构报。 (√ )
57、存折挂失补发时，银行应结清旧户，另开新户。 ( √ )
58、单位定期存款的利息计算采取定期结息的办法。 ( × )
59、 国家决定自1999年11月1日起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税。 ( √ )
60、个人通知存款是由储户一次存入本金，银行发给存折，储户凭存折在有限的次数内支取款项，取款时需提前一天或七天通知银行的储蓄存款。 ( × )
61、存单(折、卡)口头挂失，挂失申请人必须在口头挂失7天内来行补办书面挂失手续，否则口头挂失不再生效。 ( × )
62、存单(折、卡)挂失申请5天后，经银行核实查对无误，储户方可持挂失申请书来行补领新存单(折、卡)或提取库存现金。 ( × )
63、目前，整存整取定期储蓄存款的存期分三个月、半年、 一年、二年、三年和五年六个档次。 ( √ )
64、余额表计息法适用于余额变动频繁 的存款账户。( √ )
65、存款人因临时经营活动需要而开立的账户是临时存款账户。( √ )
66、自2000年4月1日开始，我国实行个人存款账户 实名制 。( √ )
67、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。（ √ ）
68、单位活期存款的利息计算采取利随本清的办法，而单位定期存款的利息则一般采取按季度计息的办法。（ × ）
二、单选题
1、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为 ( D )
A、借：应付利息 B、借：××存款
贷：××存款 贷：应付利息
C、借：应付利息 D、借：利息支出
贷：利息支出 贷：应付利息
2、活期储蓄存款存入时，应填写 ( D)
A、现金缴款单 B、存款凭证
C、存款存单 D、活期储蓄存款凭证
3、某储户持到期三年期的定期存单来行支取，支付定期存款本金3万元，利息1500元，其会计处理为 ( B)
A、借：定期储蓄存款30000 B、借：定期储蓄存款30000
利息支出1500 应付利息1500
贷：现金31500 贷：现金31500
C、借：现金31500 D、借：现金31500
贷：定期储蓄存款30000 贷：定期储蓄存款30000
利息支出1500 应付利息1500
8、储户王红持到期五年期定期存单来行取款，支付定期存款本金5万元，利息2000元，会计处理为( A )
A、借：定期储蓄存款50000 B、借：定期储蓄存款50000
应付利息2000 利息支出2000
贷：现金52000 贷：现金52000
C、借：现金52000 D、借：现金52000
贷：定期储蓄存款50000 贷：定期储蓄存款50000
应付利息2000 利息支出2000
10、 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算
账户，是（ B ）。
A.基本存款账户 B． 一般存款账户
C.临时存款账户 D．专用存款账户
11、存款人的工资、奖金等现金支取通过（ A ）办理。
A．基本存款账户 B. 一般存款账户
C．临时存款账户 D．专用存款账户
12、活期储蓄存款的金额起点为：（ C ）。
A．100元 B．10元 C．1元 D．不限
13、整存整取储蓄的存储起点为（ B ）。
A．5元 B．50元 C．5 000元 D．1 000元
14、存本取息储蓄的存储起点为：（ C ）。
A．5元 B．50元 C．5 000元 D．1 000元
15、整存零取的存储起点为（ D ）。
A．5元 B．50元 C．5 000元 D．1 000元
16、整存整取储蓄的存期分为：（ B ）。
A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次
C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。
17、存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（ A ）。
A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户
18、个人活期存款的计息时间是：（ B ）。
A．上年7月1日至本年6月30日 B．上季末月21日至本季末月20日
C．上季末月20日至本季末月21日 D．上年6月20日至本年6月21日
19、存本取息储蓄的存期分为：（ A ）。
A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次
C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。{定期储蓄存款}.
20、计算利息的本金基数以（ A ）为起点。
A．元 B．分 C．10元 D．角
21、零存整取储蓄的存期分为：（ A ）。
A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次
C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。
22、单位开立定期存款帐户，一般由银行向客户签发（ A ）。
A．定期存单 B．存款开户证实书 C．定期存款申请书 D．单位定期存单确认书
23、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（ C ）。
A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取
24、存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是( C )
A.基本存款帐户 B.一般存款帐户
C.专用存款帐户 D.临时存款帐户
25、存款人可以通过（ A ）办理日常转账结算和现金收付。
A．基本存款账户 B. 一般存款账户
C．临时存款账户 D. 专用存款账户
26、个人储蓄的活期存款的结息日（ B ）。
A. 每月末20日 B. 每季末月20日
C. 每季末月30日 D. 每年末月20日
27、办理零存整取储蓄存款，（ C ）
A. 储户必须存满约定次数
B. 每月必须固定存入一定数额本金
C. 如中途漏存，次月必须补存
D. 如过期支取则以存款余额乘以活期储蓄利率计算利息
28、教育储蓄每一账户本金合计最高限额为（ A ）
A. 2万元 B. 3万元 C. 4万元 D. 5万元
29、定活两便储蓄存款利息（ D ）
A. 按与实际存期同档的整存整取定期储蓄存入日利率计息
B. 按与实际存期同档的整存整取定期储蓄支取日利率计息
C. 按与实际存期同档的整存整取定期储蓄存入日利率打一定折扣计息
D. 按与实际存期同档的整存整取定期储蓄支取日利率打一定折扣计息
30、个人活期存款的计息时间是（ B ）
A.上年7月1日至本年6月30日 B.上季末月21日至本季末月20日
C.上季末月20日至本季末月21日 D.上季末月30日至本季末月30日
31、活期储蓄存款在每季度末月的20日结息，利息按( D )计算。
A. 按存入日挂牌公告利率 B. 按支取时挂牌公告利率
C. 按当年1月1日挂牌公告利率 D. 按结息日利率
32、存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户是( D )
A. 基本存款账户 B. 一般存款账户
C. 临时存款账户 D. 专用存款账户
33、存款人因临时经营活动需要而开立的存款账户是（ D）。
A、基本存款账户 B、一般存款账户
。
中国人民银行关于储蓄存款的规定
中国人民银行关于储蓄存款的规定
上一篇 / 下一篇 2009-09-11 17:35:39 / 个人分类：家庭婚姻
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一、《储蓄管理条例》是办理储蓄业务的基本法规，各储蓄机构（指 储蓄专柜、储蓄所、联办所、全面代办所，下同）必须按国务院统一公布 的实施日期即１９９３年３月１日起执行。对使用计算机操作的个别储蓄 机构，如确因程序调整暂时衔接不上，可以先采用手工操作，俟后追帐。
二、《规定》第十五条，关于储种和计息问题：
（一）整存整取定期储蓄存款，取消了九个月、八年期档次，对１９ ９３年３月１日以前存入的九个月、八年期存款，仍按原档次利率计付利 息，如遇以后调整利率则改按调整利率时文件规定的具体办法执行。
（二）各行目前开办的“不固定存额”“积零成整”“贴花”等属于
零存整取定期储蓄存款性质的储种，仍可继续办理，但必须按零存整取定 期储蓄存款统一规定的方法计付利息。为准确计算存款利息，避免地区之 间，行际之间的差异，从１９９３年３月１日起，新存入的零存整取定期 储蓄存款应采用“日积数法”计算利息。
（三）存本取息定期储蓄存款，从１９９３年３月１日起，必须到约 定的取息日支取利息，不得提前预支利息，如到取息日未取息者，以后随 时可取，但不计复利。
（四）整存零取定期储蓄存款，从１９９３年３月１日起，必须到约 定的取本日支取本金，不得提前支取，如到支取日未取者，以后随时可取 ，但不另计付利息。
（五）华侨人民币定期储蓄存款，其提前支取、逾期支取以及遇到调 整利率，均按整存整取定期储蓄存款的规定计付利息。储户到期前来支取 ，可以办理转期续存，支付的利息可加入本金一并存储；但续存时，不能 更换储户姓名，也不能再增加存储金额。
（六）定活两便储蓄存款，存单分记名式和不记名式两种。记名式存 单起存金额为５０元，不记名式存单起存金额为１０元。从１９９３年３ 月１日起，新存入的定活两便存款，期满三个月以上者，改按支取日整存 整取定期储蓄存款挂牌利率并打六折计息。
三、《规定》第十八条，有关办理约定或自动转存业务的问题：根据 储户意愿，对整存整取、存本取息和华侨人民币定期储蓄存款，可以办理 到期约定转存或自动转存。原则上，自动转存以一次为限，转存期限与原 存期相同，不能跳档（如原存期为三年，到期只能转存三年期）；约定转 存，次数不限，到期可按储户事先约定的期限转存，可以跳档（如原存期 为一年，到期可转存半年，或三年等）。办理到期转存的储蓄存款，原存 期利息，按开户日挂牌利率计算，并将利息并入本金，转存期利息，按转 存日挂牌利率计算，转存后储户如提前支取或逾期支取，仍按《规定》中 该存款的计息规定计息。
到期转存是一项方便群众、有利吸储的新业务，各行可选择有条件的 储蓄机构试办，总行准备在总结各地做法后，制定统一办法。
四、有关《规定》第二十条第二款，开办个人定期储蓄存单小额抵押 贷款业务的问题：“小额抵押贷款”是一种与吸收储蓄存款密切相关的业 务，《规定》第二十条对储蓄机构开办此项业务作了明确规定，凡有条件
办理此项业务的分行，可以制定具体办法，报经同级人民银行批准进行试 办，总行暂不做统一规定。
五、《规定》第二十七条，有关部分提前支取的问题：
办理部分提前支取的仅限于整存整取定期储蓄存款，并以一次为限， 零存整取、存本取息、华侨人民币，以及定活两便储蓄存款，不办理部分 提前支取。
六、《规定》第二十九条，有关活期储蓄存款新、旧计息办法衔接问 题：
从１９９３年３月１日起，所有活期储蓄存款如遇利率调整，不再分 段计息，均采用“累计积数法”（累计积数×日利率＝应付利息），于年
度结息日或清户日按挂牌公告的利率计算利息，鉴于改用新的计息方法， 准备工作量较大，凡３月１日以前存入的，可延用“利息查算表”至６月 ３０日；３月１日以后存入的原则上应采用“累计积数法”计息，如准备 工作不充分，也可继续采用“利息查算表”到６月３０日，从７月１日起 ，应全部改用“累计积数法”计算利息。
七、《规定》第三十七条，有关挂失处理的问题：口头挂失要严格掌 握，并督促挂失人在五天内办理正式手续，否则从第六天起自动失效。正 式挂失必须提供法定身份证件。如遇特殊情况，由各省市分行在确保安全 的前提下自行确定。挂失七天后，挂失人应到储蓄机构办理补发新存单（ 折）或支取现金手续，超过一个月期限，储户不来补领新存单（折），即 视为正常支付。如委托他人代办挂失手续时，代办人应同时出具本人和存 款人双重身份证明。
《储蓄管理条例》的实施，涉及千家万户和广大储蓄工作人员，时间 紧，任务重，要求高。各行要加强领导，实行主管行长责任制，哪个地方 出了问题，由哪个地方分支机构的行领导负责任。在业务工作中要严格执 行政策，在宣传工作中要统一口径，按统一文件解释。各分行在执行中有 什么重大问题，应及时上报总行。
原总行下发的有关文件，内容有同本文相抵触者，以本文为准。
【章名】 附件：中国人民银行关于执行《储蓄管理条例》的若干规 定
为了贯彻执行国务院《储蓄管理条例》（以下简称《条例》），中国 人民银行制定了执行《储蓄管理条例》的若干规定。现印发给你们，请认 真做好各项准备工作和宣传工作。
第一条 储蓄存款是指个人所有的存入在中国境内储蓄机构的人民币 或外币存款。任何单位不许将公款转为个人储蓄存款。公款的范围包括： 凡列在国家机关、企业及事业单位会计科目的任何款项；各保险机构、企 事业单位吸收的保险金存款；属于财政性存款范围的款项；国家机关和企 事业单位的库存现金等。
第二条 储蓄机构是指经中国人民银行及其分支机构批准的各银行以 及城市信用社、农村信用社和邮政企业依法办理个人储蓄存款业务的机构 。
第三条 国家宪法保护个人合法储蓄存款的所有权不受侵犯。储蓄机 构办理储蓄业务必须遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密 ”的原则。
第四条 中国人民银行是我国储蓄事业的主管机关，负责全国储蓄管 理工作。中国人民银行根据宏观经济、金融及保护储户利益的需要，在报 经国务院批准后，可以采取一些必要的措施，以稳定储蓄，稳定金融。
第五条 未经中国人民银行批准，任何部门和单位以及居民个人不得 经办个人储蓄业务和类似储蓄的业务。
第六条 储蓄机构的设置，要遵循统一规划、合理布局、方便群众、 讲求实效、确保安全的原则。储蓄机构的各业务主管部门，须向当地人民 银行上报下一年度增设储蓄机构计划，由当地人民银行审核后汇总上报， 于年底前上报人民银行总行审批。各地人民银行根据批准的计划逐一办理 储蓄网点审批手续，统一发给《经营金融业务许可证》。但国家法律、行 政法规另有规定的除外。
第七条 储蓄机构的设置必须同时具备三个条件：第一，有机构名称 、组织机构和营业场所；第二，熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人，保 证营业时间内双人临柜；第三，有必要的安全防范设备。
第八条 直接办理储蓄存款业务的所有储蓄网点，是各银行和其他金 融机构、邮政企业具体办理储蓄业务的基层单位，不具有法人资格。
第九条 储蓄代办网点是银行委托企业、机关、学校、军队等单位办 理储蓄业务的代理机构，代办业务的开办、管理等必须严格按本《规定》 的有关规定执行。
第十条 储蓄机构的更名、迁址、撤并，应事先报当地人民银行，按 规定程序批准后，方可正式对外公布。
第十一条 储蓄机构的业务主管部门，对其所属的储蓄机构及其储蓄 业务，负有直接的领导和管理责任；要认真贯彻国家的储蓄政策，对其所 属储蓄机构做好监督和检查工作。
第十二条 储蓄机构应当按照规定时间营业，不得擅自停业或者缩短 营业时间。
第十三条 各储蓄机构必须保证储蓄存款的支取，不得以任何理由拒 绝储蓄存款的提取。
第十四条 储蓄机构以发展我国的储蓄事业，为储户提供优质服务为 宗旨。下列做法属于“使用不正当手段吸收存款”：
（一）以散发有价馈赠品为条件吸收储蓄存款；
（二）发放各种名目的揽储费；
（三）利用不确切的广告宣传；
（四）利用汇款、贷款或其他业务手段强迫储户存款；
（五）利用各种名目多付利息、奖品或其他费用。
第十五条 下列储蓄种类，储蓄机构可根据条件开办全部或部分储蓄 种类：
（一）活期储蓄存款。１元起存，由储蓄机构发给存折，凭折存取， 开户后可以随时存取。
（二）整存整取定期储蓄存款。一般５０元起存，存期分三个月、半 年、一年、二年、三年和五年，本金一次存入，由储蓄机构发给存单，到 期凭存单支取本息。
（三）零存整取定期储蓄存款。每月固定存额，一般５元起存，存期 分一年、三年、五年，存款金额由储户自定，每月存入一次，中途如有漏
存，应在次月补存，未补存者，到期支取时按实存金额和实际存期计算利 息。
（四）存本取息定期储蓄存款。本金一次存入，一般５０００元起存 。存期分一年、三年、五年，由储蓄机构发给存款凭证，到期一次支取本 金，利息凭存单分期支取，可以一个月或几个月取息一次，由储户与储蓄 机构协商确定。如到取息日未取息，以后可随时取息。如果储户需要提前 支取本金，则要按定期存款提前支取的规定计算存期内利息，并扣回多支 付的利息。
（五）整存零取定期储蓄存款。本金一次存入，一般１０００元起存 ，存期分一年、三年、五年。由储蓄机构发给存单，凭存单分期支取本金 ，支取期分一个月，三个月，半年一次，由储户与储蓄机构协商确定，利 息于期满结清时支取。
（六）定活两便储蓄存款。由储蓄机构发给存单，一般５０元起存， 存单分记名、不记名两种，记名式可挂失，不记名式不挂失。《条例》实 施后存入的该项存款，计息一律按统一规定执行，即：存期不限，存期不 满三个月的，按天数计付活期利息；存期三个月以上（含三个月），不满 半年的，整个存期按支取日定期整存整取三个月存款利率打六折计息；存 期半年以上（含半年），不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半 年期存款利率打六折计息；存期在一年以上（含一年），无论存期多长， 整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。对《条 例》实施前存入的该项存款，按原规定执行。
（七）华侨（人民币）定期储蓄。华侨、港澳台同胞由国外或港澳地 区汇入或携入的外币、外汇（包括黄金、白银）售给中国人民银行和在各 专业银行兑换所得人民币并储本存款。该存款为定期整存整取一种。存期 分为一年、三年、五年。存款利息按规定的优惠利率计算。开户时凭“外 汇兑换证明”或“侨汇证明书”在规定的时间内办理存储手续，储蓄机构 发给存单。存款到期，凭存单支取存款，如存款人在存款时有加凭印鉴的 约定，支取时还必须加凭印鉴。如提前支取，则按人民币整存整取定期储 蓄规定处理。该种储蓄支取时只能支取人民币，不能支取外币，不能汇往 港澳台地区或国外。存款到期后可以办理转期手续，支付的利息亦可加入 本金一并存储。
第十六条 储蓄机构办理上述第十五条范围以外的储蓄种类，必须报 经中国人民银行总行批准。储蓄机构未经审批擅自开办新的储蓄种类档次 ，由中国人民银行及其分支机构负责查处，并将这部分存款转存当地人民 银行。存款自转存人民银行到期满止，这部分利息仍由储蓄机构支付。 第十七条 经省级外汇管理部门批准，储蓄机构可办理外币储蓄业务 ，个人外币储蓄存款的种类、利率、档次及其利息支付办法，按中国人民 银行总行的统一规定执行；办理其他外币储蓄业务需经中国人民银行总行 审批。
第十八条 储蓄机构在为储户开立定期存款帐户时，可根据储户意愿 ，办理定期存款到期约定或自动转存业务。约定转存、自动转存的具体办 法由经营储蓄的主管部门自行制定、公布。
第十九条 经中国人民银行省级分行批准，储蓄机构可以办理个人住 房储蓄业务，住房储蓄的利率要执行中国人民银行总行的规定。住房储蓄
存款的运用必须与商品房的建设和商品房的销售直接挂钩，不得用到其他 地方。
第二十条 储蓄机构经中国人民银行或其分支机构批准，可以办理以 下金融业务：
（一）发售和兑付以居民个人为对象的国库券、金融债券、企业债券 等有价证券；
（二）开办个人定期储蓄存单小额抵押贷款业务，须由储蓄机构业务 主管部门拟订具体办法，并向省级人民银行申报，经批准后方可办理。
（三）经批准的其他金融业务。
储蓄机构经申报、批准后办理的不属于储蓄业务的其他金融业务，必 须遵循国家的有关规定。
第二十一条 储蓄机构可以办理代发工资、代收房租、水电费、电话 费等服务性业务，代理服务性业务由各储蓄机构主管部门与被代理业务部 门自行商定。
第二十二条 储蓄存款利率由中国人民银行统一拟定，报经国务院批 准后公布或由国务院授权中国人民银行制定、公布，各储蓄机构必须挂牌 公告，并严格执行国家规定的统一利率标准，不得以任何形式自行变动。 第二十三条 《条例》实施前存入的各种定期储蓄存款，在原定存期 内如遇利率上调，仍实行分段计息的办法。
第二十四条 《条例》实施前存入的各种定期储蓄存款，储户如提前 支取，其提前支取的部分，仍按原规定执行。
第二十五条 《条例》实施前存入的各种定期储蓄存款，其逾期部分 的计息，以《条例》生效日（１９９３年３月１日）为界，以前的逾期部 分仍按原办法计息，以后的逾期部分，均按照该存款支取日银行挂牌公告 的活期存款利率计付。
第二十六条 《条例》实施后，新存入的各种定期储蓄存款，在原定 存期内如遇调整利率，不论调高或调低，均按存单开户日所定利率计付利 息，不分段计息。
第二十七条 《条例》实施后，新存入的定期储蓄存款，全部提前支 取和部分提前支取的部分，均按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计息；未 提前支取的部分，仍按原存单所定利率计付利息。
第二十八条 《条例》实施后，新存入的各种定期储蓄存款，逾期部 分均按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。
第二十九条 《条例》实施后，不论何时存入的活期储蓄存款，如遇 利率调整，不分段计息，均以结息日挂牌公告的活期存款利率计付利息（ 每年６月３０日为结息日，结算利息一次，并入本金起息，元以下的尾数 不计利息）。未到结息日清户者，按清户日挂牌公告的活期存款利率算至 清户前一天止。
第三十条 如定期存款恰逢法定节假日到期，造成储户不能按期取款 ，储户可在储蓄机构节假日前一天办理支取存款，对此，手续上视同提前 支取，但利息按到期支取计算。
第三十一条 储户若发现利息支付有误，有权向经办的储蓄机构查询 ，储蓄机构应及时为储户复核，如核实确认有误，要如实更正。
第三十二条 储蓄机构因擅自提高或变相提高利率的，由当地中国人